Как вернуть подоходный налог за медицинские услуги

Рейтинг автора
4.8
Автор статьи
Юрист: Михаил Беляев
Написано статей
411

Сложно найти человека, который за всю свою жизнь ни разу не обращался бы за медицинской помощью. И если в СССР с его бесплатной медициной все было ясно и понятно, то теперь, выкладывая кругленькую сумму за оплату медицинских услуг, нелишним будет знать, что налогоплательщик имеет законное право на возврат налога за лечение.

Подобные знания позволят сберечь для семейного бюджета если не огромную, то вполне ощутимую сумму. В Российском законодательстве подобная налоговая льгота регулируется ст. 219 НК РФ. Это тот случай, когда налоговом праве лучше уметь ориентироваться самостоятельно, ибо никакая организация не будет инициировать процесс возврата денег гражданину.


Возврат денег

Когда можно получить налоговый вычет за лечение

Начисление налогового вычета действует в ограниченных временных рамках. Законом предусмотрено, что вернуть свои деньги, потраченные на услуги здравоохранения, допустимо лишь за годы, когда осуществлялась непосредственная оплата лечения. Причем необязательно, чтобы лечился сам налогоплательщик. Позволительно получение законного налогового вычета за полученное лечение ближайшими родственниками.

Заполнить декларацию, а затем получить законный налоговый вычет допустимо лишь по истечении текущего года на момент расчета за медицинские услуги. Так, в 2019 г. законным правом могут воспользоваться получившие лечение в 2016 г. Случаются казусы, когда гражданин не может подать декларацию именно на следующий год. Это не беда.

Документы на частичный возврат средств можно оформить позже, но не позднее установленных законом трех лет со времени оплаты лечения. Например, в 2019 г. возможна компенсация за медицинские услуги, полученные с 2014 г. по 2016 г. Подать обязательную форму 3-НДФЛ (декларацию) и прочие установленные документы в ИФНС гражданин имеет полное право в течение всего года.

Если работник решит оформить законный налоговый вычет с помощью своего работодателя, то тогда ему придется дожидаться окончания текущего года. Налоговую декларацию в таком случае допустимо оформить сразу после оплаты всех предоставленных медицинских услуг. Тогда при таком варианте прекратится удержание с работника ежемесячного подоходного налога.

Как оформить вычет на лечение

Та часть финансовых поступлений, которую не облагают подоходным налогом, именуется вычетом. А значит, непременным условием для получения вычета считается наличие официальной работы и ежемесячное удержание НДФЛ. Но это не значит, что льготу оформят лишь за лечение налогоплательщика. Компенсацию возможно получить и за понесенные расходы на лечение самых близких родственников. Существует определенный перечень расходов, по которым допустимо начисление налогового вычета.

  1. Расходы на лечение самого заявителя и его родственников первой степени родства: оплата услуг врачей скорой помощи, амбулаторное лечение и пр. Главное, чтобы медицинское учреждение имело специальную лицензию, а сами медицинские услуги были занесены в перечень ПП РФ № 201 от 19.03. 2001 г.
  2. Закупка медикаментов при условии, что препараты покупались на личные средства.
  3. Приобретение полиса добровольного медицинского страхования.


Чтобы получить положенный вычет с налога, гражданин должен в установленный законом срок собрать пакет документов и отнести его в налоговую службу по месту своей регистрации. Допустима отправка документов по почте заказным письмом.

В срок до 90 суток специалисты ИФНС обязаны рассмотреть представленные бумаги (ст. 88 НК РФ) и отправить уведомление заявителю в течение 10 дней. Если по делу принято положительное решение, то деньги обязательно должны быть зачислены на счет гражданина в течение календарного месяца.

Сбор необходимой документации

Главное в процессе утверждения налогового вычета — собрать все необходимые документы. Первым делом налогоплательщику следует обратиться в бухгалтерию своего предприятия для получения справки 2-НДФЛ. Затем заполняется декларация 3-НДФЛ. Существует следующий порядок заполнения декларации.

  1. В документ вносятся паспортные данные.
  2. Заполняется раздел с адресом места жительства.
  3. Вписывается ИНН налогоплательщика.
  4. Данные о работодателе. Достаточно просто переписать их со справки из бухгалтерии.
  5. В строке «База» надо указать всю сумму, облагаемую налогом за год (п. 5.2 из 2-НДФЛ).
  6. Отметить, что будущий вычет принадлежит к категории «социальный».
  7. Вписывается вся сумма расходов, потребовавшихся на лечение.

Декларация 3-НДФЛ может быть заполнена от руки, а может и в электронном варианте. Эта функция доступна на портале Федеральной налоговой службы. Достаточно скачать на компьютер специальную программу. После внесения всех необходимых данных она сама производит расчеты. Кроме перечисленных, необходимо подготовить следующий список документов:

  • оригинал, а также копию паспорта;
  • договор между медучреждением и пациентом, где указана полная стоимость лечения;
  • документы, которые могут подтвердить получение медицинских услуг и произведенной полной оплаты за оказанное лечение. Это может быть как чек на товар, так и просто справка из медучреждения;
  • рецепты лекарств, составленные лечащим врачом по установленной форме 107-У;
  • чеки, подтверждающие покупку лекарств;
  • оригинал, а также копию свидетельства ИНН;
  • копию лицензии больницы, которая осуществляла лечение;
  • копию полиса, если предполагается вычет за ДМС;
  • заявление с просьбой о предоставлении ежегодного налогового вычета. Оно пишется в свободной форме.

Если вычет предполагается получить за оплату лечения кого-то из родни, то обязательны документы, подтверждающие степень родства. Важно помнить, что в качестве плательщика во всех платежных документах должен указываться не человек, проходящий лечение, а заявитель, который его реально оплачивает.

Размер суммы возмещения

Сумму предполагаемого налогового вычета всегда рассчитывают отдельно за каждый год. Так, если налогоплательщик в 2019 г. подает заявление с просьбой компенсировать расходы на лечение за 2014 и 2015 годы, то необходимо отдельно производить расчеты за каждый указанный год, а не суммировать их. 13 % от общей денежной суммы, пошедшей на оплату лечения, — это потолок для суммы возмещения. Но и их удастся получить не всегда.

Максимальная денежная сумма, которая подлежит компенсации, ограничена 120 тыс. рублей. Т. е. больше 15600 рублей получить не представляется возможным. Эта сумма касается любых социальных вычетов и действует по состоянию на 2019 г. Получить сумму, превышающую уплаченный за год подоходный налог, нельзя.

Исключением для этого правила является получение дорогостоящего вида лечения. Если требуемые человеку медицинские услуги входят в установленный перечень дорогостоящих видов лечения, то компенсации подлежит вся потраченная сумма. Если суммарный НДФЛ оказывается больше, чем часть налога, подлежащая возмещению, то перенести остаток на будущий год не получится.

Например, гражданин Бобров в 2016 г. потратил на обычное лечение 140 тыс. рублей и на дорогостоящее лечение — 210 тыс. рублей. При этом доход Боброва за год составил 450 тыс. рублей, а значит, налог с них он заплатил в размере 58500 рублей. В таком случае 13 процентов будут высчитывать из общей суммы в 330 тыс. рублей (210 тыс. + 120 тыс.), получается 42900 рублей. Полученная сумма превышает выплаченный за год подоходный налог, а значит, вся будет возвращена гражданину Боброву.

Сроки для возврата налога

Начисление налогового вычета — процесс не быстрый. Уйдет на него несколько месяцев. Но и проволочек можно не опасаться. Все сроки строго регламентированы Налоговым кодексом. Большая часть времени тратится на проверку работниками ИФНС подаваемых налогоплательщиками документов.

Начиная с момента подачи заявления в ближайшую налоговую службу, ее сотрудникам законом отводится три месяца на проверку всех предоставленных документов. Бывают случаи, когда заявителя за этот период не единожды приглашают в налоговую для уточнения информации и требования предоставить какие-либо забытые справки.
Написание заявления
Максимум через 90 дней инспекция должна вынести решение по заявлению. Еще 10 дней дается на послание уведомления с результатами заявителю. Если было принято решение удовлетворить запрос на налоговый вычет, то в течение последующего месяца ИФНС обязана перечислить всю положенную сумму на личный банковский счет заявителя.

Законодательством предусмотрена защита интересов граждан, подающих заявления на возврат налога. Так, при превышении сроков, отпущенных на рассмотрение дела, налоговая служба должна выплатить компенсацию за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 78 НК РФ).

При оформлении налогового вычета через работодателя сроки исполнения несколько иные. Так, после подачи документов в ИФНС на их проверку и отправку уведомления заявителю отводится не больше 30 дней. Если ответ положительный, то все документы отправляются в бухгалтерию по месту работы. Начиная с этого дня, у работника из зарплаты не будет удерживаться подоходный налог, пока вычет не будет полностью погашен.

Дополнительные нюансы

Понятно, что для получения законного налогового вычета необходимо этот самый налог платить. Однако законодательством РФ предусмотрены варианты, когда возможно компенсировать оплату лечения ребенка или неработающего пенсионера. Оформить вычет может лишь родственник первой степени родства, если докажет, что именно он потратил денежные накопления на оплату медицинских услуг.

Лечение детей можно частично компенсировать его родителям при условии, что ребенок несовершеннолетний. Важно при подаче документов в налоговую службу присовокупить подлинники и копии свидетельств, подтверждающих степень родства. В таком случае вычет будет производиться из суммы, не превышающей 120 тыс. рублей. Для пенсионеров также предусмотрена возможность получения вычета. У этой категории граждан есть в данном случае несколько вариантов:

  1. Если гражданин ушел на пенсию в 2019 г., а оплачивал лечение, например, в 2015 г., когда еще работал и платил налоги, он может оформить документы на получение налогового вычета.
  2. Как вариант, пенсионер может выплачивать НДФЛ со сдаваемого внаем имущества. Тогда он тоже имеет право на получение вычета.
  3. Опять же, вычет может оформить на себя работающая супруга (супруг) пенсионера и его дети.

Лечение в домашних условиях тоже может быть компенсировано. Налоговой службе не важен факт, где конкретно человек получил медицинскую помощь. При таком варианте необходимо лишь, чтобы рецепт выписывался лечащим врачом в двух экземплярах, с целью предоставления одного из них в ИФНС.

Дорогостоящие виды лечения

Медицинская консультация

К сожалению, граждане иногда попадают в ситуации, при которых требуются существенные расходы на получаемое лечение. И расчет вычета со 120 тыс. рублей для них — это просто капля в море. Чтобы несколько ослабить финансовое бремя налогоплательщиков, был утвержден специальный перечень дорогостоящих видов лечения (ПП РФ № 201).

Если гражданин оплачивает медицинские манипуляции, входящие в этот перечень, то возврат части подоходного налога осуществляется из всей общей суммы, потраченной на лечение. Всем претендентам на вычет необходимо предъявить в ИФНС следующие документы.

  1. Справку из медучреждения о невозможности проведения качественного лечения без дорогостоящих процедур или медикаментов.
  2. Платежные документы из медучреждения под кодом «2».
  3. Справку, подтверждающую, что препараты и лечение были оплачены из личных средств заявителя.
  4. Копию лицензии медучреждения, подтверждающую законное право на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.

К основным видам дорогостоящего лечения относят разнообразные хирургические вмешательства, ЭКО, лечение тяжелых форм сахарного диабета, лечение злокачественных опухолей, выхаживание недоношенных младенцев и пр.

Особенности получения вычета

В каждой стране действует своя система налогообложения, и определены свои категории налоговых льготников. Россия тоже не исключение. Реализация социальных налоговых вычетов — это и есть часть системы налоговых льгот. К особенностям получения налогового вычета в Российской Федерации можно отнести следующие условия.

  1. С претендента должен удерживаться подоходный налог в размере 13 %. Именно к нему привязывается налоговый вычет. Налоги в размере 30 % или 9% для этой цели не подойдут. Граждане, не платящие налог, и вовсе не имеют право воспользоваться компенсационными выплатами.
  2. Гражданин, претендующий на льготу, должен находиться на территории РФ по совокупности 183 дня в год.
  3. Возврат налога за лечение предусмотрен при условии, что все медицинские услуги были обязательно оказаны лишь на территории РФ. А за лечение в зарубежных клиниках никаких денежных компенсаций не положено.
  4. Получаемое лечение и приобретаемые лекарственные средства должны входить в специальный перечень правительства.
  5. Медицинские организации, предоставляющие лечение, обязаны иметь лицензию на законное осуществление такого вида деятельности.
  6. Все расходы за лечение должен взять на себя лично налогоплательщик.
  7. Социальный налоговый вычет не является единоразовой акцией. При необходимости гражданин имеет право получать его каждый год.

Но важно помнить, что налоговый вычет за оплаченное из своих средств лечение, все-таки имеет ограниченные временные рамки. И если не воспользоваться им в срок, то компенсация будет потеряна. Возврат части подоходного налога за оплату лечения инициируется всегда самим гражданином. Поэтому для каждого нелишним будет умение ориентироваться в сфере налогового законодательства.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (23 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бесплатная консультация юриста по телефону: Москва и обл. +7 (499) 938-47-59 СПб и обл. +7 (812) 425-67-42
Звонок по всей России бесплатный 8 (800) 350-23-69 доб. 196
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: