Как вернуть налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

Рейтинг автора
4.8
Автор статьи
Юрист: Михаил Беляев
Написано статей
411

Лечение и имплантация зубов — это достаточно дорогостоящие процедуры, которые оплачиваются из кармана пациента. Но современное законодательство предоставляет определенные льготы для работающих граждан. В соответствии со ст. 219 НК РФ, налогоплательщик вправе получить индивидуальный вычет, то есть вернуть часть затраченных на лечение зубов денег.

Налоговым возвратом признаётся доходная часть, не подлежащая обложению со стороны государства. Эта часть возвращается налогоплательщику в виде финансовых средств. Таким образом, компенсацией по возврату считают 13% от стоимости восстановления зубов в стоматологической клинике.


Процесс лечения

Когда можно получить вычет за стоматологические услуги

Оформлением вычета занимается территориальный налоговый орган. Но льготы доступны далеко не всем категориям населения. Рассмотрим условия, которые влияют на компенсацию стоимости операций зубов.

  1. Первым и самым важным условием возврата является наличие официального источника дохода, с которого физическое лицо уплачивает подоходный налог. Обратившись к п. 3 ст. 210 НК РФ, можно заметить — вернуть вычет возможно только для доходов, облагающихся 13% НДФЛ. Упрощенная система налогообложения, сельхозналог, патентный режим, пенсии и иные доходы не подпадают под вычеты. Следовательно, индивидуальные предприниматели и пенсионеры не смогут вернуть компенсацию.
  2. Второе условие связано со статусом стоматологической клиники. Учреждение должно иметь аккредитацию на оказание стоматологических услуг населению. При обращении в клинику на территории другой страны налогоплательщик из России не сможет получить налоговый (льготный) вычет.
  3. Компенсация от налоговой распространяется на дополнительные стоматологические услуги. Потребитель может использовать льготы и вернуть часть денег от восстановления зубов родителей, мужа/жены и несовершеннолетних детей. Социальные послабления не распространяются на родителей супруга, а также на детей пациента, достигших 18-летнего возраста.

Описанные условия свидетельствуют о том, что лечение больных зубов в лицензированной клинике может сэкономить часть денег налогоплательщику. Возврат — это сумма, рассчитываемая с учётом стоимости протезирования.

Расчет суммы компенсации

На сегодня существует несколько форм расчёта возврата НДФЛ за протезирование зубов. На компенсацию влияет несколько факторов, в числе которых дороговизна операции и общие отчисления налогов за год. Льготы рассчитывают таким образом:

  • возврат в размере 13% НДФЛ. Льготы связаны с освобождением стоимости лечения от 13% налога. Указанную сумму перечисляют как возврат пациенту — она может быть использована для оплаты лекарственных препаратов и иных услуг клиники. Например, на имплантацию зубов ушло 50 000 рублей. Налоговая льгота составит 13% или 6 500 рублей;
  • возврат не более 15,6 тысяч рублей. Расчёт социального вычета связан с характером стоматологической услуги. Она бывает обычной или относится к числу дорогостоящих операций с применением сложных протезов для зубов. В первом случае добросовестный налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат НДФЛ от суммы не более 120 тысяч рублей. При налоговых затратах в 360 тысяч рублей за год пациент сможет вернуть не более 15,6 тысяч рублей, что составляет 13% от указанной суммы. Имплантация части зубов и иные дорогостоящие виды стоматуслуг предусматривают льготы в размере 13% от потраченной суммы. Например, если человек заказал имплантацию, отбеливание эмали и дорогие лекарства в размере 200 000 рублей, то ему обязаны вернуть 13% НДФЛ — 26 000 рублей;
  • налоговые отчисления. Возврат тесно связан с той суммой, которую работающий гражданин отчислял в бюджет страны в течение календарного года. Допустим, в общем набежало около 30 000 рублей, значит вычет не может быть больше.


Таким образом, потребитель вправе рассчитывать на возврат 13% НДФЛ от стоимости лечения и протезирования зубов. Процедуры подсчётов возлагаются на ФНС. Все, что требуется от заявителя — собрать документы и подтвердить факт отчисления налогов.

Протезирование и имплантация

Особое внимание уделяется разграничению дорогостоящих видов лечения зубов. Здесь существуют свои правила: например, протезирование и имплантация зубов считаются достаточно дорогими видами. Однако согласно Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, зубопротезирование в список дорогостоящих видов лечения не включено. В этих условиях все, на что может претендовать пациент — возврат НДФЛ от суммы до 15,6 тысяч рублей. Имплантация зубов не имеет лимита, поэтому налог можно вернуть в зависимости от всех затрат по операции.

На заметку! На практике компенсация НДФЛ по дорогостоящим видам замены зубов происходит крайне редко. В основном это связано с длительной и трудоёмкой процедурой оформления льгот. Кроме того, существуют спорные моменты по налоговым отчислениям за календарный период.

Порядок оформления

Налогоплательщики с официальным доходом претендуют на то, чтобы вернуть социальную выплату 13% НДФЛ. Порядок действий будет следующим:

  • первый этап — сбор документов и заверение копий у нотариуса;
  • второй этап состоит из заполнения налоговой декларации (по форме) и составления заявления в ФНС;
  • третий этап — отправка документов в налоговую службу (личное посещение, почтовая пересылка или электронное письмо);
  • четвертый этап — получение письменного ответа от ФНС о принятом решении: удовлетворить возврат либо вернуть запрос обратно;
  • пятый этап — зачисление 13% НДФЛ на банковский счёт пациента (средства можно потратить на медицинские и иные услуги в стоматологической клинике).

Важно не допустить ошибки с заполнением декларации и приложить требуемые документы. Только в таком случае ФНС даёт положительный ответ и проводит возврат части стоимости за лечение зубов.

Подача документации


Направление документов в налоговую службу не зависит от выбранной формы расчёта 13% ставки. Список документов представлен:

  • паспортом (копией);
  • налоговой декларацией (3-НДФЛ);
  • финансовыми документами из стоматологической клиники об оплате протезирования/покупки лекарственных препаратов или заказа иных услуг;
  • справкой с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • письменным заявлением на возврат;
  • договором с лицензированной стоматологической клиникой (при заключении такового);
  • подтверждением факта родства (при восстановлении зубов родителям, супругу или детям);
  • квитанцией об оплате медицинских услуг;
  • копией рецепта на покупку медикаментов (при наличии).

Документы подаются в территориальный отдел НС или через официального работодателя пациента. Во втором случае налоговая декларация 3-НДФЛ не потребуется.

Лечение зубов пенсионерам

Пенсионеры часто задаются вопросом о возможности вернуть часть расходов от услуг стоматологических клиник. На этот счёт существует одно правило: если пенсионер официально трудоустроен и отчисляет 13% НДФЛ со своего дохода, то он претендует на вычет, равно как и остальные работающие граждане. Другое дело, если пенсионер уже на пенсии и получает пособие от государства. В этом случае вычет НДФЛ не предусмотрен, ведь согласно п. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ, пенсия не облагается налогами.

Выходом из ситуации можно считать оплату лечения зубов пенсионера за счёт его детей. Разумеется, для возврата последние должны иметь официальный доход. В таком случае дети смогут подать заявление и вернуть 13% НДФЛ. Расход составит стоимость лечения зубов за вычетом льготы.

На заметку! Некоторые стоматологические клиники предоставляют скидки пожилым людям. Поэтому, если пенсионер воспользуется бонусным предложением, а стоимость восстановления зубов оплатят его дети, вернуть часть денег окажется еще выгоднее.

Когда могут отказать в возврате налога


Практика показывает, что возврат налога — отнюдь не самая простая процедура. На итоговое решение влияет позиция ФНС, что иногда идет вразрез с интересами налогоплательщиков. Подавая документы на льготы, следует приготовиться к возможному отказу. Получить (вернуть) компенсацию не получится, если:

  • стоматологические услуги не входят в перечень Постановления Правительства № 201;
  • пользоваться услугами неаккредитованной клиники;
  • протезирование зубов осуществляется за пределами России;
  • не достаёт некоторых документов или они недействительны;
  • лечение зубов оплачивалось работодателем;
  • отсутствовали доходы, облагающиеся 13% ставкой для возврата.

Не вернуть налог могут и при повторной подаче заявки. По закону, воспользоваться льготным послаблением на медицинское протезирование зубов можно всего один раз в году. Не зависит, сколько раз налогоплательщик обращался к стоматологу и на какую сумму впоследствии закупал медикаменты.

Итак, воспользоваться компенсацией за восстановление зубов могут все официально работающие граждане. Возврат рассчитывается от суммы уплаченных налогов и затрат на лечение. Для получения НДФЛ нужно собрать документы и обратиться в ФНС или к работодателю.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (31 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бесплатная консультация юриста по телефону: Москва и обл. +7 (499) 938-47-59 СПб и обл. +7 (812) 425-67-42
Звонок по всей России бесплатный 8 (800) 350-23-69 доб. 196
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: